Ulgi podatkowe w PIT-37

PIT-37 jest jedną z najpopularniejszych deklaracji podatkowych w Polsce. Razem z PIT-36 staną się najczęściej wykorzystywanymi drukami, które podatnicy będą składać w 2018 roku, do końca kwietnia. Jest rodzajem formularza podatkowego składanego w najbardziej typowych sytuacjach - kiedy mamy do czynienia z pracownikiem, zleceniobiorcą, emerytem lub rencistą, rozliczającym swoje jedyne źródła przychodów. Jak każda grupa, również Ci podatnicy zastanawiają się w jaki sposób zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe. Jednym z legalnych rozwiązań mogą okazać się tak zwane ulgi podatkowe.

Wsparcie od Państwa

Ustawodawca stara się stosować różne formy wspierania swoich podatników. Jedną z nich, jest zmniejszanie zobowiązań podatkowych wobec konkretnych podmiotów, które powinny spełnić wymagania pozytywne oraz nie znaleźć się na liście podmiotów wykluczonych (warunki negatywne). W ten sposób, wskazując określone grupy osób, może promować niektóre rozwiązania (jak np. funkcjonowanie w jednostce rodzinnej – polityka prorodzinna, czy wspieranie posiadania dzieci – w celu zwiększenia na przykład ilości urodzeń). Taką pomocą mogą być tak zwane ulgi podatkowe, wskazywane w ramach rozliczenia rocznego PIT-37.

Ulgi podatkowe PIT-37

Do najważniejszych ulg podatkowych obniżających dochód oraz podatek za rok 2017, w ramach deklaracji PIT-37 wskazać należy:

ulgę na Internet – możliwość skorzystania z ulgi wspierającą zasięg i dostęp do Internetu w Polsce, maksymalnie przez 2 lata, kwota ograniczona limitem do 760 zł;

ulgę na dzieci (prorodzinną) – kwota zależna od dochodów rodziny lub rodzica, a także od ilości posiadanych dzieci, naliczana z założenia za każdy miesiąc, nawet do 2700 zł rocznie;

ulgę rehabilitacyjną – wsparcie dla osób wymagających leczenia i rehabilitacji, może być limitowana i wynika z faktycznie poniesionych wydatków;

ulgę na samochód – pomoc dla szczególnie potrzebujących, w tym osób niepełnosprawnych fizycznie wymagających tego rodzaju transportu, limitowana i wynikająca z poniesionych wydatków;

ulgę na leki – dotyczy wyłącznie leków, które zarekomendowali lekarze, w określonych przez nich stopniu, zależna od poniesionych wydatków pomniejszonych o kwotę 100 zł;

zwrot świadczeń wcześniej zwiększających dochód podlegający opodatkowaniu – możliwy do rozliczenia pod określonymi warunkami, w granicach faktycznie zwróconej i odpowiednio odliczonej od dochodu;

darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego; darowizny na rzecz kultu religijnego; darowizny krwiodawców (ulga na krew); darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze kościołów – wszystkie powyższe mają na celu wspieranie przez ustawodawcę poprawnej i dobrej postawy podatników, a także ich inicjatyw oddolnych;

składki na IKZE – limitowana, do 5115,60 zł rocznie;

ulgę abolicyjną – dostępna dla podatników wracających do kraju.

Podsumowanie

Ulgi podatkowe mogą w sposób znaczący wpłynąć na zobowiązania podatkowe wobec fiskusa. Zależą od indywidualnej sytuacji danego podatnika i powinny być odpowiednio udokumentowane oraz wprowadzone w składane do organów zeznanie podatkowe. Aby prawidłowo wykorzystać możliwości kreowane przez ustawodawcę, nawet jeżeli korzystamy z ulgi ponownie (np. któryś rok z rzędu), nie należy popadać w rutynę. Rekomendowanym rozwiązaniem jest weryfikacja podstaw faktycznych oraz prawnych możliwości skorzystania ze wsparcia w aktualnie obowiązującym stanie prawnym, który dodatkowo będzie odpowiedni dla deklarowanego okresu podatkowego.

art. partnera serwisu