Darowizna pieniędzy dla dzieci a podatek

Darowizna pieniężna to częsta forma wsparcia udzielanego przez rodziców swoim dzieciom. Najczęściej stanowi dofinansowanie np. w przypadku zakupu nieruchomości. Bywa też tak, że darowizny są powtarzane, gdyż stanowią stałe „źródło dochodu” dla pełnoletniego dziecka. Mimo powszechności darowizn nie wszyscy zdają sobie sprawę, że ich dokonywanie bądź otrzymywanie wiąże się z pewnymi obowiązkami. Warto je poznać, by móc np. skorzystać z przysługującej ulgi podatkowej.

Zasadniczo otrzymanie darowizny stanowi pewnego rodzaju dochód dla osoby obdarowanej. Wiąże się więc z koniecznością obliczenia i zapłacenia podatku od spadków i darowizn. Osoby, które dokonały darowizny, nie są zobowiązane do składania dokumentów urzędowych czy płacenia podatków.

Warto jednak pamiętać, że w przypadku darowizn między członkami rodziny można skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Na mocy art. 4a ustawy od podatku od spadków i darowizn jeżeli darowizna od rodziców zostanie przekazana w formie przelewu bankowego (z właściwym tytułem przelewu), a obdarowany w ciągu 6 miesięcy od dnia jej przekazania złoży do urzędu skarbowego zgłoszenie SD-Z2, to wtedy od otrzymanych środków w ogóle nie musi płacić podatku. Co ważne, w przypadku tak bliskiego pokrewieństwa – dzieci i rodzice – cała kwota darowizny podlega zwolnieniu od podatku (nawet jeśli dotyczy to wysokiej kwoty).

Aby móc nie płacić podatku od darowizny od rodziców, trzeba jednak dopełnić konkretnych formalności. Należy pamiętać o ty, że:

1. Darowizna musi być dokonana przelewem bankowym lub za pomocą przekazu pocztowego. Trzeba wpisać odpowiedni tytuł przelewu.
2. W ciągu pół roku od jej otrzymania obdarowany musi złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-ZD. Brak zachowania tego terminu spowoduje konieczność zapłaty podatku.

Każda umowa darowizny, jeśli jej przedmiot został spełniony, jest ważna. Nie decyduje o tym forma pisemna. Potwierdzeniem dokonania darowizny jest potwierdzenie przelewu z rachunku bankowego.

Warto pochylić się też nad kwestią deklaracji SD-Z2, jeśli przelew pochodzi z konta wspólnego rodziców. Wiele osób zastanawia się w takiej sytuacji, czy wystarczy złożyć jedną deklarację SD-Z2, czy konieczne będą dwie. Co ciekawe, nawet praktyka urzędów nie jest w tej kwestii jednolita. Niektóre oczekują jednego dokumentu, inne wręcz odwrotnie – dwóch druków. W takiej sytuacji jedna deklaracja ma być związana z darowizną od ojca, a druga – od matki.

Dla bezpieczeństwa warto złożyć faktycznie dwie deklaracje. Dzięki temu z pewnością unikniemy problemów ze zwolnieniem podatkowym od darowizny. Można także dowiedzieć się, jak w danym urzędzie skarbowym traktowany jest ten problem i dostosować się do zleceń. W przypadku składania dwóch zeznań, deklarujemy otrzymanie od każdego rodzica po połowie kwoty (np. przy darowiźnie w wysokości 100 tys. zł – 50 tys. zł od jednego i od drugiego rodzica). Dołączamy potwierdzenie przelewu kwoty na konto (oczywiście może być jeden przelew na całą sumę). Tytuł tego przelewu powinien jednoznacznie wskazywać na dokonaną czynność, np. „darowizna pieniężna” czy „darowizna od rodziców”.

Jeśli zastosujemy się do wszystkich opisanych zasad, otrzymana darowizna nie będzie obarczona podatkiem. To duża ulga zwłaszcza w sytuacji otrzymania znacznej kwoty.

Źródło: Pomoc Prawna - ePorady24.pl